水利工程管理单位财务管理办法
水利部/财政部
水利工程管理单位财务管理办法
水利部/财政部
第一章 总 则
第一条 为了促进水利工程管理单位的经营管理工作，加强经济核算，不断提高财务管理水平和资金使用效果，充分发挥工程效益，根据国家有关规定，特制定本办法。
第二条 水利工程管理单位应在保证工程安全、充分发挥工程效益的前提下，积极利用管护范围内的水土资源和现有工程设施，发挥优势，因地制宜地开展水电、养鱼、植树、农副业、畜牧业、运输业、机械修造加工和旅游业等综合经营，广开生产门路，增加收入，努力做到经费自给
有余。
第三条 水利工程管理单位的财务管理工作，要认真贯彻执行党和国家的方针政策、法令和财政规章制度；坚持勤俭办一切事业，合理使用资金，注意经济效果；维护财经纪律，加强财务监督，充分发挥财会工作的职能作用。
第四条 水利工程管理单位属于事业性质的生产服务单位，按企业要求进行管理，实行财务包干、结余留用的办法。要求增收节支，以收抵支，逐步减少国家财政补贴，尽快做到经费自给有余。财务包干可以分别不同情况，采取以下三种方式：
1．“定额上交，超收留用”。适用于收入较多，经费自给有余的单位。
2．“收入不交，差额不补，自求平衡，以丰补歉”。适用于经费自给自足的单位。
3．“定收定支，定额补贴，超亏不补，限期自给”。适用于新建和经费暂时不能自给的单位。
以上三种形式，具体到一个单位实行哪一种形式以及定额上交和定额补贴的标准，由水利主管部门会同财政部门核定。
水利工程管理单位，除按原来规定应交财政部门的收入外，上交给主管部门的收入，由水利部门商同财政部门调剂使用，原则上工程单位由那一级管理，就在那一级范围内统筹安排。
第五条 水利工程管理单位经营的各项生产服务事业，应在统一领导、统一经营、统一计算盈亏的基础上，实行分级的内部经济核算，考核各项技术经济指标的实际效果。
第六条 水利工程管理单位要加强对财务工作的领导，应按照国务院颁发的《会计人员职权条例》建立和健全财务会计机构，充实财务会计人员，以保证财务工作顺利进行。各单位要确定一位负责人主管财会工作。要有布置、有检查、有总结。支持财会人员履行职权。从政治上、工作
上、生活上关心财会人员。
要建立定期考核制度。对工作积极，钻研业务，坚持原则，廉洁奉公，有显著成绩者，要给予表扬和奖励。对于财会人员履行职权遭受打击报复的事件，要进行严肃处理，情节严重者，要追究法律责任。
财务会计人员要力求稳定，不要随意调动。确需调动，要事先商得本单位会计主管人员或上级机关同意。财会人员调动工作，应按规定办理好移交手续后，方可调离。
第七条 各级水利主管部门对所属水利工程管理单位上报的财务计划和会计报表应进行认真的审核、汇总。年度财务计划和会计报表应报送同级财政部门和上级水利主管部门，并抄送同级农业银行。
第二章 财务计划管理
第八条 水利工程管理单位应根据年度生产、事业任务和技术经济指标，编制年度财务计划，包括财务收支计划表（水计1表）、主要产品成本计划表（水计2表）、财务包干结余分配计划表（水计3表）、专用基金计划表（水计4表）；报经主管部门和财政部门审查批准后，作为核
定定额上交、定额补贴和考核计划以及各项技术经济指标完成情况的依据。
批准的年度财务计划，应同时抄送开户的农业银行，据以监督资金的使用。
在编制财务计划时，各项指标应本着积极可靠的原则，使广大职工经过努力能够完成和超额完成。
第九条 为保证年度财务计划的实现，水利工程管理单位应编制季度财务计划。在计划执行过程中，定期进行检查分析，发动群众讨论，总结经验，找出差距，改进工作，不断提高经营管理水平。
第三章 固定资产管理
第十条 水利工程管理单位的房屋、建筑物及设备工具等，凡单位价值在二百元以上，使用年限在一年以上，同时具备这两个条件的，一律列为固定资产。主要生产工具虽未同时具备以上两个条件，但数量较多，也应列为固定资产。
第十一条 水利工程管理单位的固定资产，按照经济用途一般划分为七类：
1．房屋：指车间、仓库、办公用房和职工宿舍等房屋。
2．建筑物：指水利工程的主体和配套工程、电站、渠道、堤坝、涵闸、桥梁、公路等各种建筑物。
3．生产设备：指生产经营用的发电、排灌、加工等机械设备。
4．运输设备：指汽车、拖拉机、船只、胶轮车、平板车等运输设备。
5．工具和仪器：指生产工具、器具及工作仪表、仪器等。
6．经济林木：指成片的果、桑、茶及其他各种经济林木。
7．其他：指不属于以上范围内的其他固定资产。
第十二条 凡生产经营用的房屋、生产设备、运输设备和工具仪器等固定资产，均应提取固定资产基本折旧。提取折旧的办法，一般可以按单项固定资产折旧率计提，也可以按分类折旧率或按全部应提固定资产综合折旧率计提。由各省、自治区、直辖市水利部门根据具体情况，自行决
定。
水利工程管理单位的大坝、堤防、闸坝和渠系等建筑物、桥梁、公路和非生产用固定资产，不提取折旧。如水费标准中包括水工建筑物折旧的，应提取折旧。
固定资产折旧按月初应提折旧的固定资产原价计算，当月增加使用的固定资产当月不提折旧，连续停用一个月以上固定资产不提折旧，当月停用的固定资产当月应照提折旧。
第十三条 水利工程管理单位提取的固定资产折旧基金，主要留给单位用于固定资产的更新改造，各级水利主管部门也可以根据具体情况，适当集中一部分，在所属水利工程管理单位之间调剂使用，集中的比例不得超过30％。
水利工程管理单位过去未提取折旧的，如提取折旧后，收不抵支需要增加补贴的，经水利主管部门和财政部门同意，可少提折旧或暂不提折旧。
第十四条 水利工程管理单位，必须建立和健全固定资产保管、使用、保养、维修、检查和定期清查盘点制度，设置固定资产明细分类帐和固定资产卡片，记录固定资产的增减变动情况。
第十五条 固定资产的调拨，必须经过主管部门的批准。一般应实行有偿调拨，调拨固定资产的变价收入转作单位的“更新改造资金”。
第十六条 固定资产的报废清理，必须由单位领导，技术、财会人员和工人代表进行严格的技术鉴定。确实不能修复的，应填报固定资产报废申请单，报经主管部门批准后，方可拆除清理。固定资产的盘盈、盘亏和报废损失，必须详细说明原因，报经主管部门和财政部门审核批准后才
能转帐或冲销。属于个人失职造成的固定资产损失，应追究经济责任，根据具体情况，严肃处理。
第四章 流动资产管理
第十七条 水利工程管理单位的周转金（流动资金性质）应根据生产情况确定最低需要额。周转金由原来水利工程竣工验收交付使用的流动资金，上级拨入的扶持综合经营的周转金，水利工程管理单位的生产发展基金用于周转的资金解决。周转金只能用于生产周转，不得挪作基本建设
支出。
第十八条 水利工程管理单位，必须严格执行国家现金管理制度。库存现金不得超过银行规定的限额。现金开支的范围，一般只能用于支付职工工资、医药费、办公费、旅差费和不足转帐的小额零星款项。应由银行结算的各种款项，不得使用现金。
现金的收入、支出和保管，一律由出纳人员办理，严禁会计兼管现金。现金的收支业务应根据会计人员审核签证的收付凭证办理，序时逐笔记帐，当日结出余额，并与实存现金核对相符。不准私自挪用现金，不准用白条抵充现金，不准帐外保留现金，超过银行规定限额的库存现金应及
时存入银行。
第十九条 水利工程管理单位，应严格按照国家规定办理银行存款收支事宜。经常掌握银行存款的收、支和结存情况，不得签发空头支票。银行存款的收入和支出，应序时逐笔登记入帐，定期与开户银行的对帐单逐笔核对。
第二十条 各种应收、应付款项，应随时清理结算；各种借入款项，应按规定到期归还；供销业务，应严格履行经济合同，遵守结算纪律，接受银行监督，坚持钱货两清的原则，不要相互占用资金。
第二十一条 水利工程管理单位的物资采购，应根据生产计划和事业任务，编制物资采购计划，经财会部门审查同意后方可进行。对于任意采购计划外物资，财会部门有权拒绝付款。
第二十二条 加强物资管理，建立和健全物资的收、发、领、退制度。物资进出库，必须填制“入库”和“出库”凭证，并及时做好记帐工作，正确反映收、发和结存情况，不准采用“以购（收）作耗”和“以结存倒推消耗”等作法，避免物资丢失，杜绝贪污盗窃现象的发生。
在用低值易耗品，应设置“财产登记备查簿”加以管理，落实到使用部门和个人。
第二十三条 水利工程管理单位，要建立物资定期清查盘点制度，做到帐物相符，帐帐相符。年度终了时，必须对物资进行一次全面清查盘点。对积压物资，要积极进行处理；对盘盈、盘亏和变质毁损物资，要查明原因，分别不同情况，按照规定审批程序处理。
第五章 生产收入管理
第二十四条 水费、电费的征收，应根据中央和地方有关规定执行。
水利工程管理单位要依靠当地党委和政府领导，争取财政、银行、粮食等部门密切配合与支持，做好收取水费、电费的工作。
水利工程管理单位应与用户签订经济合同，明确供用双方的经济责任。
用水用电单位应按合同规定交纳水费、电费，不得拒交或无故拖欠。
第二十五条 水利工程管理单位生产的农副产品和工业产品，应按物价部门规定的价格计价。对外提供劳务要按照当地国营单位价格合理收费。
第六章 生产成本管理
第二十六条 水利工程管理单位必须建立成本核算制度，正确计算生产成本。对主要作业项目如：供水、供电、水产，必须单独核算成本，其他作业项目可根据实际情况实行单独核算成本或综合核算成本。
第二十七条 水利工程管理单位要按《水利工程管理单位会计制度》规定的成本项目核算成本，认真执行成本开支范围的规定，凡属当期负担的生产费用不得跨期分摊，凡属生产成本以外的开支不得挤入生产成本，能分清某个单项作业的费用不得列为共同费用。各个单项作业之间相互
提供水、电、劳务、产品，均应进行内部结算。
第二十八条 加强生产费用的管理，是搞好成本核算工作的一个重要环节，各水利工程管理单位应在搞好班组（单车、单机）核算的基础上，加强成本管理，开展经济活动分析，努力提高劳动生产率，降低材料消耗，加速资金周转，做到“支出按计划，消耗有定额，成本有核算”，促
进生产，节约开支，降低成本，以保证生产和各项经济指标的完成。
第七章 财务包干结余管理
第二十九条 财务包干结余，要坚持大部分用于建立生产发展基金，部分用于建立集体福利基金和职工奖励基金的分配原则，要兼顾国家、单位和个人三者利益。具体分配比例，由水利主管部门会同财政部门根据各水利工程管理单位的具体情况分别核定。
第三十条 水利工程管理单位必须在全面完成“安全”、“效益”、“净收益”三个主要指标的前提下，方可按核定的比例在留用的财务包干结余中提取集体福利基金和职工奖励基金；未全面完成三个主要指标的，水利主管部门和财政部门应核减其提取比例，发生重大责任事故的不予
提取。
完成安全指标，主要指工程安全运用，设备安全运行，未发生重大人身伤亡事故。效益指标应按当年计划效益考核。
第三十一条 自给自足和定额补贴单位，在增收节支中增加的盈利或降低计划亏损，应视同“净收益”指标的完成，可以适当提取一部分集体福利基金和职工奖励基金，列作财务包干结余分配。
第八章 专用基金管理
第三十二条 专用基金是水利工程管理单位内部形成并具有专门用途的资金。一般包括：更新改造资金、生产发展基金、福利基金、职工奖励基金。
专用基金必须坚持“先提后用，专款专用，计划安排，不得超支”的原则，要节约使用，讲求实效。
第三十三条 更新改造资金由按照规定比例留本单位使用的固定资产基本折旧基金和有偿调出或报废清理的固定资产的变价收入组成。主要用于固定资产的更新改造、新产品试制、劳动保护安全措施、零星土建和零星固定资产购置。
第三十四条 生产发展基金是从财务包干结余中按照规定比例提取的资金。主要用于扩大再生产、发展综合经营、工程养护和以丰补歉的储备资金。也可以用于水利工程管理单位生产经营所需的周转金。
第三十五条 福利基金包括按照标准从管理费用中提取的职工福利费，从留用的财务包干结余中提取的集体福利基金和实行公费医疗拨入的职工医药费。主要用于职工医药费、职工生活困难补助、兴办职工集体福利事业和文化设施、改善职工生活条件等开支。职工福利费的开支标准，
仍应按一般事业单位的规定执行。
第三十六条 职工奖励基金是从留用的财务包干结余中提取的用于奖励的资金。
发放职工奖金，必须贯彻按劳分配、多劳多得、鼓励先进的原则，按经济指标完成情况实行记分计奖。水利工程管理单位全年发放的奖金总额，应按照国家有关规定办理。
经劳动部门批准的临时工、合同工、亦工亦农人员，凡按规定可以享受奖金的，应与正式职工同样计发奖金。
第三十七条 福利基金和职工奖励基金的使用和分配必须经过职工代表大会讨论通过。
第九章 事业费专款管理
第三十八条 事业费专款是指水利工程管理单位的上级主管部门拨入不列入财务包干的专项拨款，如特大防汛费、临时发生的工程修复费等，必须贯彻专款专用的原则，按照拨款规定的项目和范围开支，并应按照水利事业费管理要求编报预决算。水利事业费的会计核算，由水利主管部
门规定按《事业单位预算会计制度》或并入《水利工程管理单位会计制度》处理。
第十章 附 则
第三十九条 本办法适用于国家兴建管理的水库、灌区、堤防、闸坝、机电排灌站等水利工程管理单位。
第四十条 本办法自一九八一年起试行。各省、自治区、直辖市水利（水电）厅（局）和财政厅（局）可以根据本办法的精神结合具体情况制定补充规定和实施细则，并报水利部、财政部备查。
附：财务计划表格式（略）
1981年1月31日
南通市人民政府关于印发《南通市行政首长问责暂行办法》的通知
江苏省南通市人民政府
市政府关于印发《南通市行政首长问责暂行办法》的通知
通政发〔2007〕86号
各县（市）、区人民政府，市各委、办、局，市各直属单位：
《南通市行政首长问责暂行办法》已经2007年7月27日市第十二届人民政府第66次常务会议审议通过，现予印发，请认真贯彻执行。
二○○七年十一月十三日
南通市行政首长问责暂行办法
第一条 为进一步加强政府责任体系建设，落实行政首长负责制度，坚持依法行政，确保政令畅通，防止和减少行政过错，提高行政效能，依据《中华人民共和国地方各级人民代表大会和地方各级人民政府组织法》、《中华人民共和国行政监察法》、《中华人民共和国公务员法》和《行政机关公务员处分条例》等法律、法规，结合本市实际，制定本办法。
第二条 市政府对本级政府部门和县（市）、区政府行政首长进行行政问责适用本办法。
本办法所称市政府部门包括市政府各工作部门、办事机构、派出机构及具有行政管理职能的事业机构。
本办法所称行政首长，指本级政府部门和县（市）、区政府的正职领导或主持全面工作的副职领导。
第三条 行政首长问责实行权责统一，有错必纠，过错与责任相适应，教育与惩戒相结合的原则；坚持实事求是，做到合法、客观、公正。
第四条 行政首长应当认真履行法律、法规、规章和市政府依法赋予的各项职责，及时完成市政府交办的各项工作，严格依法行政，自觉接受监督，全心全意为人民服务。
第五条 有下列情形之一的，应当对行政首长问责：
（一）不认真贯彻落实国家和省的方针政策或不认真执行市政府作出的决定、命令和工作部署，致使政令不畅或影响全局工作安排的；
（二）超权擅自决策或违反法定程序盲目决策，发生重大决策失误，造成重大经济损失或严重不良社会影响的；
（三）不认真履行行政管理职责，不作为、乱作为、慢作为，致使公共利益、行政管理相对人合法权益遭受重大损害或者造成严重不良社会影响的；
（四）采取行政措施违法、不当引发越级上访或者非正常上访，或对群体性、偶发性事件处置失当，造成严重不良后果的；
（五）发生重、特大突发公共事件后，未按照相关法律法规规定、应急预案以及上级要求和实际情况及时采取必要和可能措施进行有效处置，造成严重后果和重大损失的；
（六）直接负责或直接管理单位负责的重大建设项目发生失误或产生重大质量问题，造成严重损失的；
（七）不认真履行内部管理职责，机关工作效率低，服务质量差，群众反映强烈，或监督管理不力，致使机关工作人员连续发生重大违法违纪行为，造成严重不良社会影响的；
（八）行政首长疏于自律，行为失检，有损公务员形象，或包庇、纵容亲属和身边工作人员的严重违法违纪行为，在社会上造成严重不良影响的；
（九）其他造成严重后果或不良社会影响，市政府认为应当问责的情形。
第六条 市长发现行政首长有本办法规定的问责情形或者依据下列情形，可以决定启动问责程序：
（一）经初步核实的公民、法人和其他组织提出的举报、控告材料；
（二）上级领导机关的指示、批示；
（三）人大代表、政协委员提出的问责建议；
（四）司法机关或仲裁机构提出的问责建议；
（五）市级领导提出的问责建议；
（六）行政执法和执法监督机关提出的问责建议;
（七）工作测评和考核结果；
（八）新闻媒体曝光的材料；
（九）其他有关情形。
第七条 问责程序启动后，市长或者市长委托的副市长可以责成有关行政首长当面汇报情况。
第八条 行政首长有本办法规定应予问责的情形，且事实清楚，证据确凿的，市长可以直接决定提交市政府常务会议讨论，研究责任追究方式，作出问责决定。
问责事项需要核实的，市长可以责成市监察局进行调查核实并根据其提出的问责或者不予问责建议，交市政府常务会议讨论决定。
第九条 市监察局应当依照《中华人民共和国行政监察法》规定的权限和程序开展调查工作，并在调查结束后向市长提交书面调查报告。调查报告应当包括问责的事实、理由和建议。
第十条 在调查核实中，被调查的行政首长应当作出书面说明，如实反映情况，不得以任何方式拒绝、阻碍、干涉调查；同时有权就问责事项进行陈述和申辩。有关部门和工作人员应当对调查工作予以协助。
第十一条 调查工作应当在20日内完成，因特殊原因需要延长调查期限的，经市长批准可以适当延长，但延长时间最长不得超过2个月。
第十二条 行政首长被问责的，采取下列方式追究责任：
（一）责令立即纠正并作出书面检查；
（二）取消当年评先、评优资格；
（三）诫勉谈话；
（四）通报批评；
（五）责令通过市级主要新闻媒体向社会公开道歉；
（六）停职反省；
（七）责令引咎辞职；
（八）建议免职。
以上问责方式，可以单独适用或者合并适用。
第十三条 市政府常务会议作出的对行政首长问责决定，应当在7日内书面通知行政首长本人，同时抄送任免机关，并告知提出问责建议的有关单位或个人；作出的不予问责决定，应当在7日内书面通知行政首长本人，并告知提出问责建议的有关单位或个人。
第十四条 被问责的行政首长不服问责决定的，可以依照《中华人民共和国公务员法》和《中华人民共和国行政监察法》的有关规定提出复核或者申诉。
复核和申诉期间不停止问责决定的执行。
被问责的行政首长不因提出复核或申诉而加重问责。
第十五条 具有问责情形的行政首长主动引咎辞职的，不再依照本办法进行问责，但依照法律、法规、规章规定需要追究其他责任的，从其规定。
对因其他问题受到纪律处分或者其他处理的行政首长，有本办法规定的应当问责情形而未被问责的，仍可以按照本办法进行问责。
第十六条 被问责的行政首长涉嫌违法违纪，应当给予行政处分的，按照《中华人民共和国公务员法》、《中华人民共和国行政监察法》和《行政机关公务员处分条例》等有关规定处理；涉嫌犯罪的，依法移送司法机关处理。
第十七条 市监察局负责依照本办法拟订有关通知、决定等文书，办理送达、备案、报批等相关手续。
第十八条 对行政首长问责，法律、法规、规章和上级文件另有规定的，从其规定。
第十九条 各县（市）、区人民政府对本级政府部门的行政首长和乡（镇、街道）行政负责人进行问责，各级政府部门对下属单位行政负责人进行问责，可以参照本办法执行。
第二十条 本办法自2007年12月1日起施行。
